Главная Формы документов

 

Адвокат по налогам

предлагает для ознакомления

 

 ФОРМА ТРЕБОВАНИЯ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ДОКУМЕНТОВ (ИНФОРМАЦИИ)

 

Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, на основании ст.  93 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.

Для этого составляется  установленной формы требование о представлении документов, которое передается руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Также такое требование может быть направлено по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Приказом Федеральной налоговой службы Российской Федерации утверждена форма требования о представлении документов (информации), которая используется налоговыми органами при реализации  мероприятий налогового контроля.[1]

Налоговый адвокат разъясняет, что согласно ч. 1 ст.  126 НК РФ,  за непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации  и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119 и 129.4 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый не представленный документ.

Налоговые органы в соответствии со ст. статья 35 НК РФ несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей.

Разъяснения адвоката по  налоговым спорам     об истребовании документов при проведении налоговой проверки  изложены  на следующей странице  сайта Программы "Налоговый адвокат".

Адвокат по налогам предлагает ознакомиться с формой требования о представлении документов, которая используется при проведении  мероприятий налогового контроля:

_____________________________________________

 

                           _____________________________________________

                           (полные наименования организации или полное

                           наименование организации и филиала

                           (представительства) организации, ИНН/КПП

                           (Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии);

                           место нахождения организации (место

                           жительства физического лица)

 

                          ТРЕБОВАНИЕ N ______

                о представлении документов (информации)

 

    В соответствии со _______________________________ Налогового кодекса

                           (статьей 93 или 93.1)

 

Российской Федерации Вам необходимо представить в течение ______________

                                          (10 дней со  дня  вручения - в

                                          соответствии со статьей 93 или

                                          5 дней  со  дня  получения - в

                                          соответствии  со статьей 93.1)

настоящего требования следующие документы:

1) _________________________________________________________________

          (наименования, реквизиты, иные индивидуализирующие признаки

                 документов, период, к которому они относятся)

 

    2) _________________________________________________________________

 

    3) _________________________________________________________________

 

    4) _________________________________________________________________

 

    5) _________________________________________________________________

 

 информацию* ___________________________________________________________

        (указывается истребуемая информация; при истребовании информации

          относительно конкретной сделки указываются также сведения,

                  позволяющие идентифицировать эту сделку)

  касающиеся деятельности:* ____________________________________________

        (полное и сокращенное наименование организации, ИНН/КПП

      или полные и сокращенные наименования организации и филиала

 (представительства) организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. физического лица, ИНН

                             (при наличии)

 

  в связи с* ___________________________________________________________

  (указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля

    возникла необходимость в представлении документов (информации)

 

  Приложение**: копия поручения ________________________________________

                                   (наименование налогового органа)

 

об истребовании документов (информации) от ___________ N _____ на ___ л.

                                             (дата)

 

     Истребуемые документы представляются в виде заверенных копий.  Копии

документов организации заверяются подписью ее  руководителя  (заместителя

руководителя)  и  (или)  иного  уполномоченного  лица  и     печатью этой

организации, если  иное  не  предусмотрено  законодательством  Российской

Федерации.  Копии  документов  удостоверяются  нотариально   в   случаях,

предусмотренных законодательством Российской Федерации.

 

     Непредставление    в    установленный    срок     налогоплательщиком

(плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы  документов  и

(или)  иных  сведений,  предусмотренных  Налоговым  кодексом   Российской

Федерации и иными актами законодательства  о  налогах  и  сборах,  влечет

ответственность, предусмотренную пунктом 1 статьи 126 Налогового  кодекса

Российской Федерации.

Непредставление  налоговому  органу  сведений  о  налогоплательщике,

выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы,

предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации, со сведениями  о

налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от

предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо

недостоверными  сведениями    влечет   ответственность,   предусмотренную

пунктом 2 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации.

     Неправомерное   несообщение   (несвоевременное      сообщение) лицом

сведений,  которые  в  соответствии  с  Налоговым   кодексом   Российской

Федерации это лицо должно  сообщить  налоговому  органу,  при  отсутствии

признаков  налогового  правонарушения,   предусмотренного     статьей 126

Налогового кодекса    Российской   Федерации,   влечет   ответственность,

предусмотренную статьей 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

     Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах

срок либо  отказ  от  представления  в  налоговые  органы   оформленных в

установленном порядке документов и (или) иных сведений,  необходимых  для

осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в

неполном  объеме  или  в  искаженном  виде,   за     исключением случаев,

предусмотренных частью 2 статьи  15.6  Кодекса  Российской   Федерации об

административных правонарушениях, влечет ответственность, предусмотренную

частью 1 статьи 15.6 Кодекса  Российской  Федерации  об  административных

правонарушениях.

     Непредставление должностным  лицом  органа,  осуществляющего  выдачу

физическим лицам лицензий на право занятия частной практикой, регистрацию

лиц по месту жительства, регистрацию актов гражданского состояния, учет и

регистрацию имущества и сделок с ним,  либо  нотариусом  или  должностным

лицом, уполномоченным совершать нотариальные  действия,  в  установленный

срок  в  налоговые  органы  сведений,   необходимых   для   осуществления

налогового контроля, а равно  представление  таких  сведений  в  неполном

объеме или в  искаженном  виде  влечет  ответственность,  предусмотренную

частью 2 статьи 15.6 Кодекса  Российской  Федерации  об  административных

правонарушениях.

 

Подпись должностного лица

налогового органа

 

_______________________________

(должность, наименование

налогового органа)

 

_________          ____________

(подпись)            (Ф.И.О.)

 

Требование о представлении документов (информации) получил ___________

                                                               (дата)

Подпись руководителя

организации (филиала,

представительства) (физического

лица) (представителя)

 

_______________________________

  (наименование организации

(филиала (представительства)

 

_________          ____________

(подпись)            (Ф.И.О.)

 

______________________________

* Указывается в случае истребования документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

** Указывается в случае истребования документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации на основании поручения об истребовании документов (информации).

1.  Полезная информация по вопросам применения уголовно-процессуального законодательства  содержится в  разделах  Программы "ЗАЩИТНИК" и   статьях   участников Программы.  Адвокат по налогам    советует ознакомиться со следующим материалом:

- Преступления против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления;

- Преступления против жизни и здоровья;

- Вопросы уголовной ответственности за нарушение положений трудового законодательства;

- Полномочия следователя;

Заключение и показания специалиста;

- Опознание трупа (ст. 193 УПК РФ);

- Проверка показаний на месте (ст. 194 УПК РФ);

- Следственный эксперимент (ст. 181 УПК РФ);

- Советы в случае задержания и  заключения под стражу;

- Описательная часть постановлений о предъявлении обвинения при столкновении транспортных средств;

- Установление очевидцев и свидетелей преступлений и иных происшествий;

- Использование иных, не запрещенных законодательством, средств и способов защиты прав, свобод и интересов доверителей (адвокатом);

- Бланки процессуальных документов;

- Анатомия человека;

- Судебная экспертиза;

- Лишение специального, воинского или почетного звания, классного чина и государственных наград;

- Обязательные работы;

- Текст  обвинительного заключения по  делу о наезде на пешехода при его посадке в маршрутное транспортное средство;

- Апелляционное обжалование судебных актов (приговоров, определений, постановлений).

2. При составлении жалоб, ходатайств, заявлений и других процессуальных документов адвокат по налоговым спорам рекомендует учитывать существующую судебную практику:

Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 г. N 23 "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем";

Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2007 г. № 51 "О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате";

Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от от 10 февраля 2000 г. N 6 "О судебной практике по делам о взяточничестве и коммерческом подкупе" (утратило силу);

- Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 16 октября 2009 г. № 19 "О судебной практике по делам о злоупотреблении должностными полномочиями и о превышении должностных полномочий";

- Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21 декабря 2010 г. №  28 "О судебной экспертизе по уголовным делам";

- Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29 октября 2009 г. № 22 "О практике применения судами мер пресечения в виде заключения под стражу, залога и домашнего ареста";

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29 апреля 1996 г. N 1 "О судебном приговоре";

Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 5 декабря 2006 г. № 60  "О применении судами особого порядка судебного разбирательства уголовных дел".

3. В процессе следственных действий осуществляется обнаружение, собирание, проверка сведений, а также изъятие документов и предметов, имеющих важное значение для разрешения уголовного дела. Налоговый адвокат  советует ознакомиться с бланками и разъяснениями процессуальных документов, следственных действий:

- Форма уведомления о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента);

- Распоряжение о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств;

Протокол очной ставки;

- Протокол ознакомления обвиняемого (подозреваемого), защитника с постановлением о назначении судебной экспертизы;

- Протокол осмотра транспортного средства;

Протокол допроса эксперта;

Протокол следственного эксперимента;

- График ознакомления с материалами уголовного дела.

4.  В соответствии с п. 8 ч. 3 ст. 42 УПК РФ потерпевшему обеспечивается право на представителя.

Для защиты законных прав и интересов адвокат по налоговым делам предлагает ознакомиться с проектами заявлений о совершении преступлений:

- Заявление о преступлении (ст. 159 УК РФ "Мошенничество");

- Заявление о преступлении (ст. 121 УК РФ "Заражение венерической болезнью");

- Заявление о преступлении (ст. 125 УК РФ "Оставление в опасности");

- Преступления против семьи и несовершеннолетних;

- Заявление о преступлении (ст. 125 УК РФ "Оставление в опасности");

- Заявление о преступлении (ст. 131 УК РФ "Изнасилование");

- Заявление о хищении автомобиля, совершенного в результате разбойного нападения;

- Заявление о преступлении (ст. 171 УК РФ "Незаконное предпринимательство").

 

5. Адвокат по налоговым преступлениям  предлагает ознакомиться с наиболее интересными изречениями  и высказываниями прошлого и настоящего, связанными с  различными видами преступлений, уголовным судопроизводством и лицами, участвующими в нем, а также исполнением наказания: «Преступление», «Пострадавшие, потерпевшие»,  «Дознание, следствие и иные органы»,  «Судебное разбирательство, судья», «Наказание»,  «Дисциплина труда»,  «Общественное питание, бытовое обслуживание», «Здоровье»,  «Учреждения, исполняющие наказания», «Время отдыха», «Адвокат, защитник, представитель».

Помните, что своевременное обращение к квалифицированному специалисту  поможет   не только  успешно защитить права и  интересы, но и сэкономить время и деньги.

Опытный адвокат по  налогам  после тщательного ознакомления с материалами уголовного дела, протоколом судебного заседания  и принятыми  судебными решениями напишет апелляционную, кассационную,  надзорную жалобу на приговор или иное решение суда. 

Если у работников организаций и  гражданина возникли вопросы, связанные с налоговыми правонарушениями или экономическими преступлениями,  им следует обратиться за юридической помощью   к  адвокатам по налоговым преступлениям Московской коллегии адвокатов «РОСАР» по телефонам  +7 (495) 671-53-72, +7 (495) 671-53-62 или  +7 (495) 671-53-73, либо отправить сообщение (E-mail:  rosar@inbox.ru).

Согласно ч. 1 ст. 48 Конституции Российской Федерации каждому гарантируется право на получение квалифицированной юридической помощи.

Исходя из того, что Конституция Российской Федерации не определяет  процессуальный статус  и начальный момент   возникновения права на получение квалифицированной помощи, данное право должно обеспечиваться каждому гражданину на всех стадиях административного и уголовного судопроизводства.

Отсутствие квалифицированной юридической помощи по  налоговым правонарушениям и уголовным  делам в сфере экономики может повлечь негативные последствия.